De acuerdo con la Circular 4/2012 del Banco de España se obligan a las
personas físicas y jurídicas a comunicar al Banco de España sus transacciones
económicas y saldos de activos y pasivos financieros con el exterior realizadas
durante el 2019.
Le recordamos que de acuerdo con la Circular 4/2012 del Banco de España, se
establece que los residentes en España (tanto personas físicas como jurídicas)
tienen la obligación de comunicar al Banco de España las transacciones y los
saldos de activos y pasivos financieros con el exterior (formulario ETE).
OBLIGACIONES INFORMATIVAS ANTE EL BANCO DE ESPAÑA: FORMULARIO ETE
La normativa vigente en materia de transacciones económicas con el exterior
establece la obligación por todo residente en España, distinto de los
proveedores de servicios de pago inscritos en los registros oficiales del Banco
de España, a declarar ante este organismo:
- Las operaciones por cuenta propia con no residentes, sean por el concepto
que sean e independientemente de cómo se liquiden (a través de cuentas de
residentes en España o en el exterior, por compensación o mediante entrega en
efectivo).
- Los saldos y sus variaciones de activos y pasivos exteriores.
Las sociedades que pertenecen a un Grupo deberán presentar la información
correspondiente de manera individual. No obstante, si se cumplen determinados
requisitos, esta información podrá ser remitida de manera conjunta por un mismo
remitente.
Están obligados a informar ante el Banco de España las personas físicas y
las personas jurídicas (públicas o privadas) residentes en España, distintas de
los proveedores de servicios de pago (entidades de crédito y entidades de pago)
inscritos en los registros oficiales del Banco de España.
¿QUÉ SE DEBE COMUNICAR?
Se deberá informar al Banco de España de cualquier transacción que lleven a
cabo con extranjeros; y de los balances de activos y pasivos en el
exterior, así como de cualquier cambio que se produzca en tales posiciones.
Las transacciones con no residentes comprenden todas las operaciones
por cuenta propia, de cualquier naturaleza y con independencia de cómo se
liquiden. Se consideran operaciones a estos efectos todos los actos,
negocios y operaciones que supongan -o de cuyo cumplimiento pueda derivarse-
cobros, pagos o transferencias exteriores así como variaciones en cuentas o
posiciones financieras deudoras o acreedoras.
Igualmente, deberá informarse de los saldos y variaciones de activos y
pasivos frente al exterior, cualquiera que sea la forma en la que se
materialicen.
Atención. Esta obligación resulta de aplicación, por ejemplo,
a aquéllos clientes (residentes) de banca privada en España, que realicen
operaciones por cuenta propia con no residentes sea cual sea su naturaleza e
independientemente de cómo se liquiden, es decir, bien se liquiden mediante transferencias
exteriores, a través de abonos o adeudos en cuentas bancarias o interempresa,
por compensación o mediante entrega de efectivo, y/o que hayan optado por un
modelo de custodia de su efectivo y valores en el exterior, y que, por lo
tanto, tenga saldos y variaciones de activos o pasivos frente al exterior,
cualquiera que sea la forma en la que se materialicen (cuentas en entidades
bancarias o financieras, cuentas interempresas, depósitos de efectivo o de
valores, participaciones en el capital, instrumentos representativos de deuda,
instrumentos financieros derivados, inmuebles, etc.).
¿CUÁNDO HAY QUE COMUNICAR?
La periodicidad de las comunicaciones dependerá del volumen de las
transacciones realizadas por los sujetos obligados durante el año inmediatamente
anterior, así como de los saldos de activos y pasivos de dichos sujetos
obligados el 31 de diciembre del año anterior.
Las declaraciones deberán presentarse con periodicidad mensual,
trimestral o anual tan pronto como se cumplan los correspondientes
umbrales:
- Periodicidad mensual, y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada mes natural, cuando la suma, una a una y sin compensar saldos acreedores y deudores con el fin de presentar un saldo único, de las transacciones con no residentes habidas durante el año inmediatamente anterior, o la suma de los saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del año anterior, sean iguales o superiores a 300 millones de euros.
- Periodicidad trimestral, y dentro de los 20 días siguientes al fin de cada trimestre natural, cuando la suma, una a una y sin compensar, de las transacciones con no residentes habidas durante el año inmediatamente anterior, o la suma de los saldos de activos y pasivos el 31 de diciembre del año anterior, sean iguales o superiores a 100 millones e inferiores a 300 millones de euros.
- Periodicidad anual, y no más tarde del 20 de enero del año siguiente, cuando la suma, una a una y sin compensar, de las transacciones con no residentes habidas durante el año inmediatamente anterior, o la suma de los saldos activos y pasivos el 31 de diciembre del año anterior, sean inferiores a 100 millones de euros.
Es importante aclarar que:
- Se deberá presentar una declaración, aunque en el correspondiente periodo no se hubieran realizado transacciones, si los saldos activos o pasivos exteriores alcanzan los umbrales de notificación.
- Deberán comunicarse todas y cada una de las transacciones y variaciones del periodo aunque sus saldos finales fueran cero.
- Dentro del mismo ejercicio económico no está permitido cambiar más de una vez de periodicidad, ni cambiar la periodicidad a otra con menor frecuencia (es decir, pasar de mensual a trimestral o de trimestral a anual).
Atención. Cuando los importes antes referidos no superen el millón de euros
la declaración solo se enviará al Banco de España a requerimiento
expreso de éste y en un plazo máximo de dos meses desde la fecha de
solicitud.
No obstante, aquellos residentes que, no habiendo alcanzado los umbrales de
declaración antes expuestos, los superaran a lo largo del año corriente
quedarán obligados a presentar las declaraciones con la periodicidad que
corresponda, a partir del momento en el que dichos límites se excedan.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando ni el importe de los saldos ni el de
las transacciones superen los 50 millones de euros, las declaraciones,
podrán efectuarse de forma resumida, conteniendo exclusivamente los saldos
inicial y final de activos y de pasivos exteriores, la suma total de las
operaciones de cobro y la suma total de las operaciones de pago del período
declarado.
¿CÓMO HAY QUE COMUNICAR?
La información deberá remitirse al Departamento de Estadística del Banco de
España, utilizando para ello un formulario único por medios telemáticos
(modelo ETE, encuesta de transacciones exteriores).
De acuerdo con dicha normativa, las personas físicas, deberán presentar
dicho formulario mediante el DNI electrónico o un certificado electrónico
expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT), obtenido de forma
particular para cada persona física.
Las personas jurídicas, deberán tener un certificado electrónico emitido
por la FNMT o para el de la CNMV o el emitido por el Banco de España.
Para más información:
Enlace Banco de España asociado a las Declaraciones de transacciones con el
Exterior
https://sedeelectronica.bde.es/sede/es/menu/tramites/Presentacion_po_31e444328b15831.html
Les recordamos que si deciden encargarnos la presentación de esta comunicación, en caso que se encontraran obligados, es necesario que nos lo comuniquen expresamente a la mayor brevedad y en cualquier caso antes del 14 de Enero próximo.
