Author - Asesoría Coca

El Forfaiting como alternativa al descuento comercial

El "Forfaiting" permite hacer efectivos de forma inmediata créditos y operaciones con pago diferido, a medio y largo plazo. En el forfaiting el banco asume el riesgo; por ello, el coste financiero es superior en un 'forfaiting' que en un descuento, pues se incluye la prima de riesgo.

El "Forfaiting" permite hacer efectivos de forma inmediata créditos y operaciones con pago diferido, a medio y largo plazo.

Consiste en la compra sin recurso de:

  • Letras y pagarés "a la orden", con o sin aval bancario
  • Pagarés "no a la orden", con aval bancario
  • Compromisos de pago amparados por garantías bancarias
  • Créditos documentarios de exportación

 Ventajas

  • Mejora el balance de la empresa y sus ratios de solvencia, al permitir al vendedor el cobro efectivo.
  • Elimina el riego de impago y, en el caso de forfaiting internacional, el de fluctuaciones de tipo de interés y divisa.
  • Mejora su liquidez, al consistir en una disposición inmediata de los fondos, y desbloquear sus líneas de descuento comercial.
  • Simplicidad administrativa: requiere documentación mínima, elimina los costes de administración y gestión de los cobros y no tiene costes de intervención.
  • Se financia el 100% de la operación con tipos de interés altamente competitivos

En definitiva es una solución financiera innovadora y eficiente para mejorar la gestión de sus flujos de caja. Imaginemos que uno de sus clientes le propone pagar con pagarés a 60 días.

A continuación, detallamos esta alternativa del "Forfaiting"  y cómo puede beneficiarle comparado con la tradicional línea de descuento.

Opción habitual: línea de descuento

Póliza. La opción más conocida es abrir una línea de descuento. Con esta herramienta, el banco le adelanta el nominal del pagaré no vencido, evitando así la espera de los 60 días. No obstante, deberá abonar intereses y comisiones, incluyendo una comisión de estudio por la concesión de la línea, que no debería superar el 1%.

Estudio. El banco evaluará sus estados contables, su solvencia y las garantías que presente (avales, pignoración de cuentas, etc.). Si el banco considera estos elementos suficientes, autorizará el descuento hasta un límite determinado, operación que debe firmarse ante notario. Sin embargo, si el pagaré no es atendido a su vencimiento, usted asumirá el riesgo y el banco le cargará la cantidad en su cuenta, junto con una comisión por devolución que puede llegar al 6,5% del nominal.

Alternativa: Forfaiting

Si su cliente es muy solvente o tiene buena reputación bancaria, propóngale a su entidad bancaria la opción del forfaiting.

Funcionamiento. Para iniciar esta operativa, presente el pagaré al banco para que analice la solvencia del pagador. Si el banco valora positivamente la operación, accederá al forfaiting y le comprará el pagaré, abonándole el nominal menos los intereses y comisiones previamente pactados. Esta transacción se realiza mediante un contrato privado, sin intervención notarial.

Pros y contras de ambas opciones

Riesgo. En un descuento comercial tradicional, usted asume el riesgo de impago. Por el contrario, en el forfaiting, el banco asume el riesgo, liberándole de esta responsabilidad. No obstante, el coste financiero del forfaiting es superior debido a la prima de riesgo.

CIRBE. El riesgo declarado en el Banco de España varía entre ambas opciones. En el descuento, se declara el riesgo de su empresa por el importe descontado. En el forfaiting, no se declara importe alguno, lo cual puede ser beneficioso al reducir la carga financiera declarada de su empresa.

EJEMPLO

Supongamos lo siguiente. Usted comienza a suministrar productos a un nuevo cliente muy solvente, quien le propone pagar con pagarés a 60 días. Para poder realizar otros pagos durante este plazo, necesita obtener liquidez.

Opción 1: Línea de descuento

  • El banco le adelanta el nominal del pagaré (10. 000 euros).
  • Abona intereses y comisiones por un total de 200 euros.
  • Si el pagaré no es atendido, el banco le carga 10. 000 euros más una comisión de devolución de hasta el 6,5% (650 euros).

Opción 2: Forfaiting

  • Presenta el pagaré al banco.
  • El banco, tras analizar la solvencia del pagador, le compra el pagaré y le abona 9.700 euros (descontando intereses y comisiones de 300 euros).
  • Usted queda liberado del riesgo de impago, que ahora asume el banco.

Como puede observar, el forfaiting le permite obtener liquidez inmediata y eliminar el riesgo de impago, a cambio de un coste financiero ligeramente superior.

Conclusión

Si el descuento no resulta viable, pero su cliente es de solvencia contrastada o conocido por su banco, el forfaiting puede ser una excelente alternativa. El banco le adelantará el nominal menos intereses y comisiones, asumiendo el riesgo de impago.

Legislación para empresas (Del 16 de abril al 15 de mayo)

España

MINISTERIO DE HACIENDA

  • Orden HAC/348/2024, de 17 de abril, por la que se modifican para el período impositivo 2023 los índices de rendimiento neto y la reducción general aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales. Fecha publicación: 19/04/2024

MINISTERIO DE AGRICULTURA, PESCA Y ALIMENTACION

  • Real Decreto 408/2024, de 23 de abril, por el que se modifica el Real Decreto 1055/2021, de 30 de noviembre, por el que se establecen las bases reguladoras para la concesión directa de las subvenciones estatales para la renovación del parque nacional de maquinaria agraria. Fecha publicación: 24/04/2024
  • Resolución de 15 de abril de 2024, de la Secretaría General de Pesca, por la que se regulan los planes de ordenación de la cría de atún rojo y se establece un listado de granjas dedicadas a la cría de atún rojo ubicadas en aguas españolas. Fecha publicación: 30/04/2024

MINISTERIO DE INDUSTRIA Y TURISMO

  • Resolución de 18 de abril de 2024, de la Dirección General de Estrategia Industrial y de la Pequeña y Mediana Empresa, por la que se aprueba la revisión del Manual de Procedimiento de Inspección de las Estaciones ITV. Fecha publicación: 30/04/2024

MINISTERIO PARA LA TRANSFORMACION DIGITAL Y DE LA FUNCION PÚBLICA

  • Real Decreto 443/2024, de 30 de abril, por el que se aprueba el Esquema Nacional de Seguridad de redes y servicios 5G. Fecha publicación: 01/04/2024
  • Real Decreto 444/2024, de 30 de abril, por el que se regulan los requisitos a efectos de ser considerado usuario de especial relevancia de los servicios de intercambio de vídeos a través de plataforma, en desarrollo del artículo 94 de la Ley 13/2022, de 7 de julio, General de Comunicación Audiovisual. Fecha publicación: 01/04/2024
  • Real Decreto 442/2024, de 30 de abril, por el que se modifica el Reglamento por el que se establecen los requisitos para la comercialización, puesta en servicio y uso de equipos radioeléctricos, y se regula el procedimiento para la evaluación de la conformidad, la vigilancia del mercado y el régimen sancionador de los equipos de telecomunicación, aprobado por Real Decreto 188/2016, de 6 de mayo. Fecha publicación: 01/04/2024

Madrid

PRESIDENCIA DE LA COMUNIDAD

  • Ley 1/2024 de 17 de Abr C.A. Madrid (Economía Circular). Comunidad de Madrid

Convocatoria de Subvenciones (Del 16 de abril al 15 de mayo)

España

  • Ayudas a proyectos Europa Excelencia 2024. Boletín Oficial del Estado del 16/04/2024
  • Subvenciones para el fomento de las solicitudes de patentes y modelos de utilidad españoles y en el exterior para 2024. Boletín Oficial del Estado del 18/04/2024
  • Ayudas para la dotación de los botiquines de los que han de ir provistos los buques, 2023. Boletín Oficial del Estado del 20/04/2024
  • Subvenciones para la realización de Acciones de Cooperación al Desarrollo en el ámbito de la innovación 2024. Boletín Oficial del Estado del 26/04/2024
  • Subvenciones a las explotaciones agrarias de titularidad compartida, 2024. Boletín Oficial del Estado del 01/05/2024
  • Ayudas para participar en la Misión Comercial Directa a San Francisco - Silicon Valley en octubre de 2024. Boletín Oficial del Estado del 04/05/2024
  • Subvenciones para la creación literaria. Boletín Oficial del Estado del 04/05/2024
  • Eco-incentivo para el impulso del transporte marítimo de mercancías basado en el mérito ambiental y socioeconómico, 2024-2025. Boletín Oficial del Estado del 07/05/2024
  • Modificación de las bases de ayudas para la digitalización de pequeñas empresas, microempresas y personas en situación de autoempleo (Programa Kit Digital). Boletín Oficial del Estado del 11/05/2024
  • Bases de ayudas para la contratación de Servicios de Asesoramiento para la Transformación Digital (Programa Agentes del Cambio-Kit Consulting). Boletín Oficial del Estado del 11/05/2024
  • Subvenciones para la edición de revistas culturales, 2024. Boletín Oficial del Estado del 10/05/2024
  • Subvenciones destinadas al programa Cultiva, relativo a estancias formativas de jóvenes agricultores en explotaciones modelo, 2024. Boletín Oficial del Estado del 10/05/2024
  • Ayudas a la producción de cortometrajes sobre proyecto, 2024. Boletín Oficial del Estado del 14/05/2024

Madrid

  • Ayudas a la apicultura para la biodiversidad en la Comunidad de Madrid. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 16/04/2024
  • Subvenciones dirigidas al sector audiovisual de Madrid. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 19/04/2024
  • Ayudas a personas físicas y empresas audiovisuales para la producción de cortometrajes en la Comunidad de Madrid en 2024. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 19/04/2024
  • Ayudas para la promoción de la lectura y fortalecimiento de la industria del libro en Madrid para 2024. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 22/04/2024
  • Ayudas al comercio ambulante de la Comunidad de Madrid para el 2024. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 24/04/2024
  • Ayuda a inversiones productivas en explotaciones agrarias en Madrid. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 25/04/2024
  • Ayudas a agricultores, cooperativas y SAT para inversiones modernización y/o mejora explotaciones agrarias. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 25/04/2024
  • Ayudas al mantenimiento del cultivo del olivar tradicional como actividad agraria que preserva la biodiversidad en la Comunidad de Madrid. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 29/04/2024
  • Ayudas a empresas audiovisuales para la producción de largometrajes. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 08/05/2024
  • Ayudas dirigidas a empresas artesanas de la Comunidad de Madrid para la promoción y formación. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 09/05/2024
  • Subvenciones a espacios de formato medio y grande de actividad escénica y salas de exhibición cinematográfica 2024. Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid del 13/05/2024

Convenios Colectivos – Abril

España

  • Resolución de 22 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registran y publican las tablas salariales para 2024 y de 2025 del Convenio colectivo nacional de las empresas y personas trabajadoras de perfumería y afines. Fecha publicación: 06/04/2024
  • Resolución de 22 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registran y publican las tablas salariales definitivas para el año 2023 y provisionales del 2024 del Convenio colectivo estatal para las industrias de alimentos compuestos para animales. Fecha publicación: 06/04/2024
  • Resolución de 22 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el III Convenio colectivo de ámbito estatal de la industria de producción audiovisual (técnicos). Fecha publicación: 06/04/2024
  • Resolución de 22 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se aprueba la tabla salarial definitiva para el año 2024 del Convenio colectivo de industrias de ferralla 2023-2024. Fecha publicación: 06/04/2024
  • Resolución de 27 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica la tabla salarial para el año 2024 del Convenio colectivo de recuperación y reciclado de residuos y materias primas secundarias. Fecha publicación: 09/04/2024
  • Acta donde se recoge el acuerdo de actualización salarial para el año 2024 del XVIII Convenio colectivo estatal de empresas de consultoría, tecnologías de la información y estudios de mercado y de la opinión pública, que fue publicado en el BOE de 26 de julio de 2023 (código de convenio n.º 99001355011983. Fecha publicación: 09/04/2024
  • Resolución de 22 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica la revisión de las tablas salariales para el año 2023 del Convenio colectivo general de trabajo de la industria textil y de la confección. Fecha publicación: 12/04/2024
  • Resolución de 5 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica la actualización del anexo de salarios y otras retribuciones 2024 del Convenio colectivo estatal de empresas de seguridad para el periodo 2023-2026. Fecha publicación: 18/04/2024
  • Resolución de 5 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registran y publican las tablas salariales definitivas del año 2023, las tablas iniciales de 2024 y la revisión de conceptos económicos del VII Convenio colectivo estatal para despachos de técnicos tributarios y asesores fiscales. Fecha publicación: 18/04/2024
  • Resolución de 5 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registran y publican la aprobación de las dietas y gastos de locomoción para los años 2023 y 2024 y el acuerdo relativo a las tablas salariales del año 2024 del III Convenio colectivo nacional de los servicios de prevención ajenos. Fecha publicación: 18/04/2024
  • Resolución de 5 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el VIII Convenio colectivo estatal para los centros de enseñanzas de peluquería y estética, de enseñanzas musicales y de artes aplicadas y oficios artísticos. Fecha publicación: 18/04/2024
  • Resolución de 5 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el Acta de revisión de las tablas salariales del año 2023 y el incremento pactado para las tablas del año 2024 del Convenio colectivo estatal de estaciones de servicio. Fecha publicación: 18/04/2024
  • Resolución de 11 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica la tabla salarial definitiva para el año 2023 del Convenio colectivo de industrias de ferralla 2023-2024. Fecha publicación: 23/04/2024
  • Resolución de 11 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el Acuerdo de creación de complemento retributivo específico para el ámbito de la Comunidad de Madrid del IV Convenio colectivo estatal de reforma juvenil y protección de menores. Fecha publicación: 23/04/2024
  • Resolución de 16 de abril de 2024, de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el Acta de revisión de las tablas salariales para el año 2024 del Convenio colectivo estatal de elaboradores de productos cocinados para su venta a domicilio. Fecha publicación: 25/04/2024

Madrid

  • Resolución de 15 de marzo de 2024, de la Dirección General de Trabajo de la Consejería de Economía, Hacienda y Empleo, sobre registro, depósito y publicación del Convenio Colectivo del Sector de Hostelería y Actividades Turísticas, suscrito por las organizaciones empresariales Hostelería Madrid, Noche Madrid y AMER y por la representación sindical de UGT y CC OO. (Código número 28002085011981). Fecha publicación: 06/04/2024

Si eres autónomo y pagas menos a la Seguridad Social en tu cuota, esto te interesa

De nuevo, desde la Seguridad Social te advierten de que, si la cuota que has elegido durante el año, es decir, en el pasado 2023 es inferior a la asociada con los rendimientos comunicados por la Administración Tributaria, se notificará al trabajador el importe de la diferencia.
Tras la entrada en vigor el pasado año del nuevo sistema de cotización para los autónomos en función de sus ingresos reales, llega uno de los momentos clave: la regularización de sus cuotas para adaptarlas a sus rendimientos netos de 2023.

Ahora bien, ¿cuándo se va a producir esta regularización? y, ¿cómo se va a llevar a cabo?
No viene mal recordar que con este nuevo sistema de cotización por ingresos reales la cuota a pagar la determinas a partir de los ingresos que tú estimes que tendrás a lo largo del año. Y no olvides que puedes realizar hasta seis cambios al año de tu cuota.
Tanto si elegiste una cuota menor o una cuota mayor a la que te correspondía, la Tesorería procederá a comunicarse contigo, por eso no hay problema, el único llegará si has pagado de menos porque deberás abonar a Hacienda lo que has dejado de pagar en tu cuota mensual.

¿Eres autónomo y ya has presentado la Declaración de la Renta este año?
Ya puedes saber si la Seguridad Social te va a regularizar las cuotas que pagaste el año pasado. Para ello, tendrás que comprobar si tus rendimientos netos de 2023 se corresponden con el tramo de ingresos en el que cotizaste.
Una vez finalizada la campaña de la Renta, la Tesorería empezará a regularizar las cuotas de los autónomos a partir de otoño. Así, comenzará a solicitar las diferencias a los autónomos que cotizaron menos de lo que debían, y permitirá la devolución de aquellos que cotizaron de más.
Por tanto, todo autónomo que ya haya realizado su Declaración de la Renta va a poder comprobar si el año pasado pagó las cuotas que le correspondían en función de los beneficios que obtuvo.
Para ello, tendrá que comparar el resultado de sus rendimientos netos con el tramo de cotización que tuvieron en 2023.

¿Cómo puedo saber mis rendimientos netos del año pasado?
Si ya has presentado la Renta, podrás comprobar fácilmente tus rendimientos netos de 2023.
Para hacerlo, tendrás que ir a la casilla de tu declaración en la que se indican los “rendimientos de actividades económicas” en función del régimen en el que tributas: o bien estimación directa, o bien en módulos.
Así, podrás calcular los beneficios que obtuviste el año pasado por tus actividades económicas, que son el resultado de restar a tus ingresos brutos los gastos de difícil justificación y el resto de gastos deducibles.
De esta forma, podrás comprobar si tu base de cotización del año pasado se corresponde con tus ingresos reales, y podrás saber si te ajustaste bien a tu previsión de rendimientos netos o si, por el contrario, tendrás que regularizar tu situación este año.
Para ello, tienes que dividir tus rendimientos netos declarados en la Renta entre 12 meses, y comparar el resultado con el tramo de cotización que elegiste.
Así, podrás saber si este año la Seguridad Social te tiene que regularizar la cuota: abonando lo cotizado de menos, o con la devolución de lo cotizado de más.

El procedimiento para regularizar las cuotas de los autónomos
Se llevará a cabo una notificación telemática para avisar de la situación a los trabajadores por cuenta propia, y en caso de haber pagado menos de lo que debían, también se les enviará una carta de pago para abonar la diferencia.
En este caso, los autónomos tendrán un plazo de 30 días para pagar a la Seguridad Social las cantidades reclamadas.
Mientras que si pagaron de más, se procederá a la devolución correspondiente.
Como la campaña de la Declaración de la Renta de este año finaliza en julio, y agosto suele ser un mes de poca actividad en la Administración, se espera que la Seguridad Social comience a realizar las notificaciones y el envío de las cartas de pago para septiembre y octubre.
Si ya has presentado tu Declaración de la Renta de este año podrás estimar si, llegado el momento de la regularización, la Seguridad Social podría reclamarte el abono, o bien realizar la devolución, de la diferencia de tus cuotas pagadas.
Para ello, tendrás que comprobar si tus rendimientos netos del año pasado se corresponden con el tramo de ingresos por el que cotizaste.

¿Cuándo se realizará la regularización de la cuota de autónomos?
La Seguridad Social no conoce los ingresos reales que han obtenido los autónomos durante el ejercicio hasta el año siguiente. Por lo tanto, la regularización de las cuotas de 2023 se tendrá que hacer en 2024, una vez se conozcan los rendimientos netos que ha obtenido el trabajador por cuenta propia.
La regularización de las cuotas se hace en base al resultado que declara el autónomo en su RENTA anual. Esta declaración de impuestos refleja los rendimientos netos -ingresos menos gastos- que obtuvo el trabajador por cuenta propia el año anterior.
Según la Tesorería, todavía no se puede saber la fecha concreta de inicio del proceso de regularización anual de las cotizaciones correspondientes al año 2023, pero previsiblemente se producirá en el segundo semestre de 2024.
El mes exacto dependerá del momento en que la Tesorería disponga de toda la información que deben remitir las Administraciones Tributarias y que resulta necesaria para llevar a cabo dicha regularización.