Author - Grupo Coca Asesores

TERRITORIO NACIONAL

Antes de terminar 2025, el Gobierno aprobó un Real Decreto-ley que prorroga varias medidas destinadas a hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social e incorpora actuaciones urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social. Entre ellas, se incluyen distintas medidas fiscales que afectan al IRPF, el IVA (relativo al régimen simplificado y del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca), y al Impuesto sobre Sociedades. Te resumimos a continuación todos los detalles:

Cambios en la entrada en vigor de Verifactu

Una de las novedades fiscales de cara al ejercicio 2026 es la ampliación del plazo de adaptación a Verifactu. Con el marco actual, quedan como fechas definitivas para la adaptación el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de empresas y autónomos.

El nuevo sistema Verifactu afectará a todos los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, tanto si están sujetos a IRPF como si lo están al Impuesto sobre Sociedades. Se trata de un sistema impulsado por la Agencia Tributaria que tiene el objetivo la lucha contra el fraude fiscal, así como impulsar la digitalización y automatización de los procesos de fiscalidad empresarial. 

Nuevas obligaciones de información para empresas, autónomos y entidades financieras

El Real Decreto 253/2025 introduce novedades en materia de información fiscal que afectarán, desde el 1 de enero de 2026, a empresas, autónomos y entidades financieras. Aunque esta obligación de información afecta, en esencia, a las entidades financieras, bancarias, de crédito y de dinero electrónico, autónomos y empresarios deberán extremar el cuidado a la hora de mantener al hilo su gestión de transacciones comerciales para evitar posibles incongruencias que se traduzcan en sanciones, que pueden llegar al 150 % sobre la cantidad dejada de ingresar.

• En lo que respecta a empresarios y profesionales establecidos en España adheridos a sistemas de gestión de cobros mediante tarjetas, se reformula la obligación de información por parte de las entidades “con el objeto de incluir cualquier tipo de tarjetas, así como los sistemas de cobro asociados a un número de teléfono móvil”, como es el caso de Bizum.

• Además, se modifica la periodicidad del suministro de la información por parte de las entidades con respecto a las cuentas y sistemas de gestión de cobros a los que se encuentren adheridos los empresarios y profesionales, que pasa de ser anual a mensual. 

• Desaparece el umbral anual neto de 3.000 euros en relación con dichos cobros. Sin embargo, en relación con las cuentas, la información de carácter económico solo deberá facilitarse en la declaración correspondiente al último período mensual de cada año.

• Finalmente, se añade una nueva obligación informativa de carácter anual relativa a operaciones realizadas con todo tipo de tarjetas, que se refiere al “total anual de los abonos, cargos, recargas y retiradas en efectivo y operaciones de gasto en establecimientos, quedando excluidas aquellas tarjetas cuyos importes de cargos y de abonos en el año no hayan excedido de 25.000 euros.”

Nuevas ventajas fiscales para pymes en el Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto de Sociedades incluye en 2025-26 nuevos tramos y beneficios fiscales para pymes, micropymes y empresas de nueva creación. 

Entidades de reducida dimensión

• Régimen definitivo: 20 %

• Régimen transitorio 

   - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2025: 24 %

   - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2026: 23 %

    - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2027: 22 %

    - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2028: 21 %

Microempresas (INCN del período impositivo inmediato anterior inferior a 1 millón de euros) 

• Régimen definitivo 

    - Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 17 %

    - Por la parte de base imponible restante, al tipo del 20 %

• Régimen transitorio 

     - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2025 

     - Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 21 %.

     - Por la parte de base imponible restante, al tipo del 22 %

     - Períodos impositivos que se inicien dentro del año 2026 

     - Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 19 %

     - Por la parte de base imponible restante, al tipo del 21 %

Además, las empresas de nueva creación tendrán un tipo reducido del 15 % durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva como medida para incentivar la actividad emprendedora.

Novedades en el IRPF 2026

• De cara al ejercicio 2026 hay novedades en cuanto al método de estimación objetiva del IRPF. Tal y como recoge la Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre de 2025, se mantienen la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. 

• En cuanto a la reducción del rendimiento neto de módulos aplicable a todos los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva, será del 5%. Esta reducción se tendrá en cuenta para cuantificar el rendimiento neto a efecto de los pagos fraccionados. 

• Se elimina la obligación universal de presentar la declaración de la renta para todas las personas beneficiarias de prestaciones y subsidios por desempleo. De esta forma, para la presentación del IRPF 2025 y ejercicios sucesivos, quienes se encuentren en esta situación solo tendrán que presentar la declaración si procede de acuerdo con el artículo 96 de la Ley 35/2006 del IRPF.

• En 2025 se introdujo una nueva deducción en el IRPF para limitar la carga tributaria que surge tras la subida del Salario Mínimo Profesional (SMI). Esta modificación, introducida por la Ley 5/2025, permite a los contribuyentes con ingresos del trabajo por debajo de determinados umbrales aplicar una deducción de hasta 340 euros sobre la cuota del impuesto cuando sus rendimientos anuales de trabajo no superen ciertos límites. De esta forma se evita que los perceptores del SMI paguen IRPF o reduzcan significativamente su tributación en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2025.

• Desde el 26 de agosto de 2025 están exentas todas las ayudas por daños personales concedidas a las personas afectadas por los incendios forestales entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025. También se incluyen las subvenciones para afectados por otras emergencias de Protección Civil.

• Entre las reformas fiscales 2026 destaca la actualización de la imputación de las rentas inmobiliarias. Con efecto desde el 1 de enero de 2025, se fija que el 1,1% del valor catastral se aplicará solo a aquellos inmuebles situados en municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados o modificados mediante procedimientos de valoración colectiva que hayan entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2012. Por lo tanto, los contribuyentes que posean una vivienda de estas características verán afectada su base imponible del IRPF.

• Otra de las medidas fiscales 2026 más señaladas es la prórroga hasta el 31 de diciembre de 2026 de la deducción en el IRPF por las obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas.

• Para 2026, se mantienen los umbrales de ingresos que determinan quién puede aplicar el método de estimación objetiva (módulos) del IRPF, excepto en el caso de actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que cuentan con sus propios límites basados en el volumen de ingresos.

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COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA

En Navarra, las empresas se enfrentan a importantes cambios en la normativa tributaria para 2026. La nueva normativa fiscal aprobada en Navarra introduce cambios relevantes en Impuesto sobre Sociedades, IRPF y otras figuras tributarias, con efectos principalmente desde el 1 de enero de 2026 (algunas medidas desde 2025).

La reforma fiscal introduce mayor control en la tributación mínima efectiva, vincula incentivos al empleo y sostenibilidad, y refuerza la disciplina fiscal. La planificación estratégica será clave para optimizar deducciones, inversiones energéticas y estructura fiscal.

El enfoque de la reforma combina tres grandes objetivos:

• Incentivar el empleo y la igualdad

• Impulsar la sostenibilidad y la descarbonización

• Aumentar el control y la disciplina fiscal

EMPRESAS – Impuesto sobre Sociedades

Tipo reducido del 25% (frente al 28%) condicionado a:

• Mantenimiento del empleo

• No aplicar ERTE por causas económicas

• No sanciones graves en PRL

• Plan de igualdad registrado

Tributación mínima efectiva

Se establecen suelos del 13%, 11% o 10% según tipo aplicable, limitando el impacto de deducciones por I+D+i y cine.

Nueva deducción por descarbonización: 

15% por inversiones que reduzcan el consumo energético ≥ 30.000 kWh/año (límite 1,5 millones €).

Movilidad eléctrica

Se amplía la deducción a camiones N2 y N3 (base máxima 150.000 €).

Nuevo régimen para Sociedades Tenedoras

Deducción del 10% para inversores en entidades que fomenten participación empresarial.

Exclusión de incentivos fiscales para empresas condenadas por delitos de corrupción.

AUTÓNOMOS Y PROFESIONALES

Estimación Directa Especial

El umbral aumenta a 250.000 € de facturación.

Reducción del límite de aportaciones a planes para socios (4.250 €).

Cambios en deducciones por alquiler y trabajo

Ampliación de tramos y mayor control del cómputo de rentas.

PARTICULARES – IRPF

• Se eleva el mínimo para no declarar a 17.000 € de rendimientos del trabajo.

• Nuevas exenciones para ayudas a modernización de flotas (hasta 20.000 €).

• Eliminación de la exención anterior por ayudas de aislamiento térmico (sustituida por régimen más limitado).

• Ajustes en tabla de retenciones y ampliación del concepto de rentas para acceso a deducciones.

OTROS CAMBIOS RELEVANTES

• Prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio.

• Exenciones en ITP para alojamientos colaborativos de personas mayores.

• Nuevas obligaciones informativas sobre criptoactivos.

• Endurecimiento en aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.

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PAIS VASCO

En el País Vasco, las empresas se enfrentan a importantes cambios en la normativa tributaria para los años 2025 y 2026. Estas modificaciones, aprobadas mediante diversas Normas Forales en los territorios históricos de Bizkaia, Álava y Gipuzkoa, buscan incentivar la igualdad, la sostenibilidad, la eficiencia energética y la transparencia tributaria, al tiempo que introducen ajustes técnicos en figuras como las sociedades patrimoniales o el Impuesto sobre Sociedades. Veamos cuáles son las novedades tributarias para empresas del País Vasco.

A continuación, analizamos las novedades clave.

Nueva escala del ahorro

Con efectos desde el 1 de enero de 2026, se modifica la escala progresiva de gravamen aplicable a las rentas del ahorro en los tres territorios históricos. La nueva tarifa incluye tipos que oscilan entre el 19% y el 28%, suponiendo una reducción del gravamen en los tramos inferiores (hasta 50.000 euros) y un incremento en los tramos superiores. El tipo marginal máximo se sitúa en el 28% para bases liquidables del ahorro superiores a 300.000 euros. 

Transmisión lucrativa de empresa familiar

Con efectos desde el 1 de enero de 2025, se amplía a dos años el plazo para que el transmitente de una empresa familiar cese en el ejercicio de funciones de dirección y deje de percibir remuneraciones por esas funciones. Anteriormente, el cese debía producirse en el mismo momento de la transmisión. Este nuevo plazo facilita un proceso de sucesión más gradual y ordenado.

Sin embargo, la exención por inexistencia de ganancia patrimonial se limita ahora a una única transmisión por entidad y contribuyente. Para aplicar este incentivo, será obligatorio declarar los datos relativos a la transmisión en la declaración del IRPF. Este cambio también se refleja en el régimen del Impuesto sobre Donaciones para transmisiones ‘inter vivos’.

Incremento del importe máximo de indemnización exenta

A partir del 1 de enero de 2025, se incrementa el importe máximo exento de tributación en las indemnizaciones por despido, cese del trabajador, baja en la cooperativa o despidos colectivos según el Estatuto de los Trabajadores. El nuevo límite pasa de 180.000 euros a 183.600 euros. Esta medida ajusta el umbral exento conforme al coste de vida y mejora la protección del trabajador.

Beneficios fiscales relacionados con el teletrabajo

Con el objetivo de fomentar el teletrabajo, desde el 1 de enero de 2025, las cantidades abonadas a los trabajadores en concepto de compensación por gastos derivados del trabajo a distancia se considerarán retribución del trabajo, excepto si se ajustan a los límites establecidos por convenio colectivo y valor de mercado. Además, la entrega de equipos, herramientas y medios necesarios para desarrollar la actividad laboral no se considerará rendimiento del trabajo en especie.

Nuevas deducciones para fomentar la conciliación de la vida personal y laboral

Se han introducido nuevas deducciones fiscales orientadas al fomento de la igualdad y la conciliación, que incluyen:

• Deducciones aplicables a gastos empresariales vinculados a políticas de conciliación, como flexibilidad horaria, teletrabajo o servicios de cuidado. Para la aplicación de la deducción, se requiere que la empresa desarrolle un Plan de Conciliación.

• Deducciones por contratación de jóvenes menores de 36 años y mujeres (con independencia de su edad) contratados indefinidamente. La deducción será del 35% del salario anual bruto de las personas contratadas, con el límite del SMI vigente en el momento de la contratación.

Estas deducciones podrán minorar la cuota del Impuesto sobre Sociedades.

Régimen de tributación de los alquileres de las sociedades patrimoniales

Se modifica la tributación de los rendimientos inmobiliarios generados por sociedades patrimoniales, en línea con las reformas aplicadas al IRPF en lo relativo a la vivienda:

• Se limita el acceso a reducciones fiscales cuando los alquileres no respondan a fines económicos reales.

• Se establece una tributación homogénea y más exigente para evitar el uso instrumental de sociedades con fines de diferimiento fiscal.

Esta medida impactará especialmente a aquellas sociedades con renta pasiva significativa derivada del arrendamiento de inmuebles, sin actividad económica demostrable.

Deducciones reforzadas en I+D+i y sostenibilidad

Se han ampliado y detallado las deducciones por I+D+i y actividades ligadas a la sostenibilidad:

• Se incluyen como deducibles los gastos en economía circular, eficiencia energética, descarbonización y uso de materias primas recicladas.

• Se permite su aplicación tanto en el ámbito industrial como en el sector servicios, siempre que existan indicadores de impacto medibles.

• Las bases de deducción podrán aplicarse con mayor flexibilidad y, en algunos casos, acumularse o monetizarse.

Estas mejoras buscan alinear el sistema fiscal vasco con el Pacto Verde Europeo y los objetivos de transición ecológica.

Bizkaia, Álava y Gipuzkoa incorporan un recargo adicional en el IS que se aplicará a las empresas cuyos beneficios en un ejercicio: excedan la media de resultados positivos de los tres periodos impositivos anteriores.

Este nuevo tipo afecta únicamente al excedente de beneficio extraordinario, y se justifica por razones de equidad fiscal y redistribución, similar a los recargos extraordinarios aplicados en otros países europeos.

Ajustes en la tributación de sociedades patrimoniales y tributación mínima

Se alinea la escala de tributación de las sociedades patrimoniales con las recientes reformas en las rentas del ahorro del IRPF. Esto implica:

• Mayor progresividad en función del volumen y tipo de rentas generadas.

• Eliminación de ventajas fiscales para estructuras sin actividad económica real.

Además, se establece una tributación mínima efectiva para entidades con el tipo general del IS, limitando la reducción excesiva de la cuota mediante deducciones o beneficios fiscales. Con ello, las Haciendas Forales buscan garantizar una tributación mínima efectiva, alineada con los estándares OCDE y la fiscalidad internacional justa.

Reducción en transmisiones inter vivos de empresas

Se amplía a dos años el plazo para que el donante cese en sus funciones de dirección y deje de percibir remuneración tras la donación. Este cambio aplica a partir de abril-mayo de 2025 según el territorio y armoniza con la reforma del IRPF en transmisiones lucrativas.

Donaciones en metálico entre familiares para compra de vivienda

Se aprueba una exención en el ISD para donaciones monetarias de hasta 30.000 euros, entre familiares hasta el tercer grado, destinadas a la adquisición de la vivienda habitual por parte de contribuyentes menores de 36 años. Esta medida tiene como objetivo facilitar el acceso a la vivienda a jóvenes en todo el País Vasco.

Como cada año, las empresas y autónomos pueden acceder a ayudas y subvenciones para la contratación de personal. Estas medidas por parte de las Administraciones son clave para apoyar a las empresas y potenciar la creación de nuevos puestos de trabajo, incluyendo la inserción de ciertos colectivos. Estas ayudas pueden variar cada año. 

A grandes rasgos, este año se mantienen incentivos estatales (bonificaciones en Seguridad Social) y, además, las comunidades autónomas publican convocatorias de subvenciones directas. Te contamos cuáles son las principales líneas de subvenciones, bonificaciones y ayudas a la contratación que conviene considerar en este 2026.

Entre los supuestos más habituales se encuentran la contratación de:

• Personas con discapacidad.

• Mayores de 45 años.

• Personas en situación de exclusión social.

A continuación, analizamos qué ayudas existen para contratar a lo largo de este año:

Contrato de formación en alternancia 2026

Permite contratar personas de hasta 30 años durante un mínimo de 3 meses y un máximo de 2 años.

El contrato de formación en alternancia permite aplicar:

• Una bonificación en los Seguros Sociales.

• Una bonificación del 100% de la formación teórica.

• Una bonificación adicional de entre 60 y 80 euros por tutorización.

Ayudas para contratar jóvenes

Asimismo, existen otras ayudas disponibles para contratar a personas jóvenes:

• Contrato indefinido de trabajadores procedentes de un contrato de formación en alternancia o para la práctica profesional: permite aplicar una bonificación de 128 euros al mes durante 3 años (147 euros si es una mujer).

• Contrato con personas trabajadoras jóvenes menores de 30 años en situación de exclusión social: supone una bonificación de 128 euros al mes.

• Contrato por sustitución de jóvenes menores de 30 años para sustituir a personas trabajadoras durante una baja por riesgo de embrazo, lactancia o cuidado de menor: permite aplicar 366 euros al mes durante el tiempo que dure la sustitución.

Además de estas ayudas, el RD Ley 1/2023 incluyó nuevas bonificaciones para contratar disponibles, como es la bonificación por transformar contratos temporales en fijos discontinuos con personas del sistema especial agrario. Esta transformación conlleva una bonificación de 55 euros al mes durante los 3 años siguientes (73 euros si es una mujer).

Ayudas para contratar personas con discapacidad

El Real Decreto 368/2021 establece que las empresas de más de 50 personas trabajadoras tienen la obligación de incorporar un mínimo del 2% de sus empleados con discapacidad.

Para fomentar estas contrataciones existen diversas ayudas para contratar a personas con discapacidad.

• Contrato de formación adaptado a personas con discapacidad.

• Contrato indefinido para personas con discapacidad.

• Contratos con personas con capacidad intelectual límite.

• Contratos para la adquisición de la práctica profesional celebrados con personas con discapacidad.

Subvenciones autonómicas

Las subvenciones autonómicas (ayudas directas) se publican mediante convocatorias y resoluciones que pueden variar cada año.

Andalucía

• Subvenciones para el fomento del trabajo autónomo: ayudas dirigidas a fomentar el autoempleo y la contratación de personal por parte de autónomos. Estas líneas están abiertas para el periodo 2025–2026 y cubren diversas actuaciones orientadas a la creación de empleo.

• Programa de incentivos a empresas y pymes: Ayudas específicas para empresas que contraten personal, generen empleo o incorporen trabajadores desempleados.

• Complemento a las reducciones y bonificaciones estatales de la Seguridad Social.

Aragón

• Subvenciones para autónomos y empresas que fomenten la creación de empleo o la contratación de personal, en el marco de las ayudas autonómicas al trabajo por cuenta propia y al empleo estable.

• Ayudas específicas en sectores estratégicos o zonas rurales.

Asturias

• Programas de apoyo al empleo autónomo con líneas específicas para contratación de trabajadores.

• Incentivos a la conversión de contratos temporales en indefinidos, y apoyos sectoriales para pymes.

Islas Baleares

• Ayudas a autónomos y pymes por inicio de actividad y creación de empleo en la comunidad.

• Bonificaciones en cuotas o subvenciones directas por contratación, especialmente para jóvenes y desempleados de larga duración.

Islas Canarias

• Subvenciones para la contratación de personas desempleadas, especialmente en sectores estratégicos (turismo, comercio, tecnología).

• Líneas de ayuda dirigidas a autónomos para consolidar empleo y crecimiento empresarial.

Cantabria

• Ayudas a la contratación a través de programas de empleo autonómicos y convenios con servicios de empleo locales.

• Subvenciones específicas para empresas que contraten colectivos con dificultades de inserción.

Castilla-La Mancha

• Ayudas a empresarios que contraten trabajadores desempleados o jóvenes.

• Bonificaciones complementarias a la contratación indefinida o contratos formativos.

Castilla y León

• Subvenciones específicas para pymes que contraten trabajadores en zonas rurales o con retos de inserción laboral.

• Incentivos para promover empleo estable en sectores estratégicos.

Cataluña

• Programas de incentivos para la contratación de trabajadores, dirigidos a autónomos y pymes.

• Apoyos en forma de subvenciones directas o reducciones adicionales sobre bonificaciones generales.

Comunidad de Madrid

• Programas para fomentar el empleo, entre ellos ayudas para teletrabajo y conciliación que pueden suponer subvenciones por cada persona trabajadora con modalidad flexible.

• Bonificaciones y líneas específicas para jóvenes, mujeres, personas mayores de 45 años y colectivos prioritarios.

Comunidad Valenciana

• Ayudas regionales para la contratación de trabajadores, incluyendo incentivos para jóvenes desempleados, mayores, mujeres y personas con discapacidad.

• Subvenciones dirigidas a consolidar empleo en sectores clave.

Extremadura

• Fomento del empleo de personas con discapacidad en mercado ordinario 2026.

Galicia

• Programa Galicia Suma Talento: Empléate (2026).

La Rioja

• Ayudas a la contratación de desempleados con incentivos dirigidos a pequeñas empresas y autónomos.

• Reducidas cargas fiscales como complemento a las subvenciones directas.

Región de Murcia

• Subvenciones a la contratación de personal desempleado.

• Líneas dirigidas a pymes y autónomos que amplíen plantilla o mejoren su estabilidad laboral.

Navarra

• Programas de apoyo al empleo autónomo y subvenciones a la contratación presentadas como petición de presupuesto, con enfoque en tarifa de cuota reducida y fomento de contratación.

País Vasco

• Incentivos para la creación de empleo en empresas y autónomos.

• Programas de apoyo a colectivos con dificultades de inserción laboral.

Requisitos y aspectos que revisar

Para poder beneficiarse de estas ayudas, las empresas deben:

• Verificar requisitos específicos de cada convocatoria.

• Cumplir los plazos de solicitud.

• Mantener el contrato durante el período exigido.

• Comprobar compatibilidades entre subvenciones y bonificaciones.

Dado que muchas ayudas autonómicas se publican por resolución anual, es recomendable revisar periódicamente las sedes electrónicas oficiales.

En 2026 no existe en España una ayuda general estatal que ofrezca un descuento universal por litro de gasolina o diésel para particulares o profesionales en el uso cotidiano de sus vehículos, como la que hubo en 2022 con la bonificación de 20 céntimos por litro. Esa medida fue excepcional y temporal, diseñada para amortiguar la inflación energética durante un contexto de precios extraordinariamente altos por la guerra en Ucrania, y ya no está activa.

Lo que sí sigue vigente este año son determinados beneficios fiscales para algunos sectores profesionales; bonificaciones territoriales en zonas con sobrecostes estructurales; y ciertos incentivos indirectos vinculados a la transición energética, aunque estos últimos no suponen una rebaja directa en el precio del combustible.

Devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos para uso profesional

La única ayuda estatal relacionada con el combustible en 2026 es la denominada devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por gasóleo de uso profesional. Este mecanismo permite a profesionales y empresas que utilizan vehículos para su actividad económica recuperar parte de lo que pagan en impuestos especiales por el combustible.

¿Quién puede beneficiarse?

Esta devolución está pensada para profesionales y empresas que utilizan vehículos de forma habitual para desarrollar su actividad.

• Transportistas de mercancías y pasajeros.

• Taxistas y conductores profesionales.

• Autónomos con vehículos que acrediten uso profesional.

¿Cómo funciona?

Para poder beneficiarse de la ayuda al gasóleo profesional en 2026, es imprescindible que el vehículo esté correctamente registrado y vinculado a la actividad económica, y que el combustible se utilice exclusivamente con fines profesionales. Además, el pago del gasóleo debe realizarse mediante una tarjeta de gasóleo profesional, ya que es el sistema que permite a la Agencia Tributaria controlar y verificar el consumo.

Este beneficio no es un descuento por litro en la bomba, sino una devolución fiscal posterior por el uso profesional del carburante.

Gasóleo profesional y Agencia Tributaria: requisitos básicos

Uno de los aspectos más importantes, y donde suelen surgir más dudas, es el cumplimiento de los requisitos administrativos. Antes de empezar a recibir la devolución, es obligatorio inscribirse en el censo de beneficiarios del gasóleo profesional a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

En ese registro se incluyen los datos del titular de la actividad y los vehículos autorizados. A partir de ese momento, cada repostaje realizado con la tarjeta correspondiente queda registrado y sirve de base para calcular la devolución del impuesto sobre hidrocarburos.

¿Cómo se tramita la devolución del gasóleo profesional?

El procedimiento no es complejo, pero sí requiere hacerlo bien desde el principio. Primero hay que asegurarse de que tanto la actividad como los vehículos cumplen los requisitos exigidos. Después, es fundamental utilizar siempre la tarjeta de gasóleo profesional en cada repostaje.

A lo largo del año, las entidades emisoras de estas tarjetas comunican a la Agencia Tributaria los consumos realizados. Con esa información, se va generando el derecho a la devolución. Además, existe la obligación de presentar una declaración anual en la que se detallan los kilómetros recorridos y el uso profesional del vehículo, normalmente dentro del primer trimestre del año siguiente.

No cumplir con estos pasos o hacerlo fuera de plazo puede suponer la pérdida total o parcial de la ayuda, incluso aunque el consumo de gasóleo haya sido correcto.

Bonificaciones autonómicas

Algunas administraciones territoriales mantienen bonificaciones temporales al precio del combustible para combatir los sobrecostes locales. Un ejemplo reciente es la bonificación de combustible en la isla de La Gomera, donde se contempla para todo 2026 una ayuda extraordinaria y temporal, tanto para gasolina 95 como para gasóleo A, que puede alcanzar un máximo de 30 céntimos por litro, según sea el sobrecoste estructural del carburante que soporte la isla respecto a Tenerife y Gran Canaria.

Este tipo de ayudas no es estatal, sino que varía según la comunidad o isla, y suele tener criterios objetivos basados en el precio medio de referencia.

Si eres autónomo, una de tus principales obligaciones económicas es el pago de la cuota a la Seguridad Social, una aportación mensual que te garantiza el acceso a prestaciones como la asistencia sanitaria, la incapacidad temporal o la jubilación. Comprender cómo funciona esta cuota, cuál es su importe y cómo puedes ajustarla es clave para gestionar mejor tus finanzas y evitar sorpresas a lo largo del año.

¿Cómo se calcula la cuota de autónomos?

Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos tienen que cotizar en función de sus ingresos reales. Significa que, en el momento de darte de alta, debes estimar tu rendimiento neto anual para elegir la base de la cotización adecuada, teniendo en cuenta la tabla general de bases, que se actualiza anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Dicha tabla divide los ingresos en un esquema progresivo, compuesto por diferentes tramos, cada uno con una base mínima y máxima de cotización. Por tanto, tienes cierta libertad para elegir la base dentro de los límites de tu tramo. Además, si durante el año tus ingresos varían respecto a la previsión inicial, puedes modificar la base de cotización hasta seis veces al año para ajustarla mejor a tu situación económica, como explica el Ministerio de Seguridad Social.

¿Para qué sirve la cuota de autónomos?

La cuota de autónomos es una contribución para mantener el sistema de la Seguridad Social. 

En contrapartida, esto es lo que cubre tu cuota mensual:

• Las contingencias comunes. La baja por enfermedades y accidentes no profesionales. 

• Las contingencias profesionales. La baja por enfermedades y accidentes profesionales. 

• El cese de actividad, que es lo que se conoce como paro de autónomos. 

• Formación y orientación laboral para facilitar tu inserción al mercado laboral.

• El mecanismo de equidad intergeneracional (o MEI) para financiar el sistema público de pensiones. 

En términos de prestaciones sociales, tu cuota de autónomo incluye:

• La baja médica por enfermedad o accidente común o profesional

• La baja por maternidad y paternidad

• El riesgo durante el embarazo y la lactancia

• La incapacidad permanente

• La viudedad y la orfandad

• El paro (o cese de actividad del autónomo por motivos involuntarios)

• La jubilación

La cuantía de tus prestaciones depende de lo que pagues de cuota de autónomo: si pagas más, recibes más.

La cuota de autónomos el primer año

Si acabas de darte de alta de autónomo, tienes derecho a una reducción en la cuota que pagas a la Seguridad Social. Esa reducción (o bonificación) se conoce como tarifa plana para autónomos. 

La tarifa plana consiste en una cuota reducida de 80 € al mes, aunque en la práctica debes pagar un poco más: 88,64 € mensuales en 2026. Ese incremento no se debe a la inflación, sino al MEI, un nuevo concepto de cotización obligatoria en tu cuota. 

Y sí, debido al MEI, la tarifa plana también ha aumentado en 2026 (y, si se mantiene, en los años siguientes).

La tarifa plana solo se aplica en los primeros 12 meses de actividad. O 24 meses (2 años) si eres autónomo con discapacidad o eres víctima de la violencia de género o del terrorismo. 

Pero para beneficiarte, debes cumplir con 2 condiciones: 

• Que no hayas sido autónomo en los últimos 2 años

• Que no te hayas beneficiado de la tarifa plana en los últimos 3 años

La cuota reducida de autónomos (o tarifa plana) puedes ampliarla un año más. Con una condición: si prevés que tus ingresos netos no superaren el salario mínimo interprofesional (o SMI). En tal caso, puedes seguir beneficiándote de la cuota reducida de 80 € (88,64 € en 2026) un año más.

Si eres autónomo con discapacidad o víctima de la violencia de género o del terrorismo, puedes prorrogarla 3 años más. Pero pagando 160 € al mes.

¿Cuál es la cuota de Seguridad Social para autónomos en 2026? 

Por el momento, y a falta de cambios definitivos, la cuota autónomo 2026 vigente es la misma que la que se aplica en 2025. Esto es así porque durante 2025 finalizó el periodo de adaptación al nuevo sistema de cotización basado en los ingresos reales de los profesionales autónomos, que se produjo durante los ejercicios 2023, 2024 y 2025.

Hay que recordar que, a la hora de calcular cuánto se paga de autónomo en España, el sistema de cotización se rige desde 2023 por un esquema progresivo que establece cuotas mensuales en función de los ingresos netos reales de cada trabajador. Para calcular estas cuotas se utilizan tablas oficiales de tramos de ingresos, que determinan la base de cotización correspondiente. 

En el caso de 2025, las cuotas mínimas varían desde los 200 euros al mes para quienes ingresan 670 euros o menos, y los 590 euros para quienes ingresan más de 6.000 euros. Sin embargo, el Gobierno ha planteado un nuevo incremento de las cuotas para determinados tramos, que se mueve entre el 0 y el 2,5 %.

Aunque la cuota de autónomos se basa en el mismo principio (pagas según lo que ganas), la Seguridad Social usa distintas varas de medir según el tipo de autónomo:

Cuota de autónomo societario

Si eres autónomo societario, tu base de cotización mínima es de 1.000 € al mes. Eso significa una cuota mínima de autónomo de 315 € en 2026. 

La condición es estar dado de alta al menos 90 días en un año natural (de enero a diciembre). Si no es el caso, la Seguridad Social te aplica las mismas bases (mínimas) que al resto de los autónomos. Como autónomo societario también puedes beneficiarte de la tarifa plana.

Cuota de autónomo familiar

Si eres autónomo familiar (o colaborador), la Seguridad Social te aplica las mismas reglas de cotización que a los autónomos societarios: 

• Tu base mínima de cotización es de 1.000 € al mes

• Tu cuota mínima de autónomo es de 315 € mensuales (en 2026)

• El requisito es que estés dado de alta como autónomo familiar durante al menos 90 días en el año natural

Lo que cambia con respecto al resto de autónomos son tus bonificaciones: 

• No tienes derecho a la tarifa plana de 80 €. Pero: 

• Durante los primeros 18 meses de alta, puedes beneficiarte de una reducción del 50 % de tu cuota

• Durante los 6 meses restantes, la bonificación es del 25 %

Cuota de autónomo TRADE

Como autónomo dependiente o TRADE, tu cuota a la Seguridad Social sigue las mismas reglas que la de los autónomos propiamente dichos. Es decir, se aplican las mismas cuotas mínimas y máximas. También tienes derecho a la tarifa plana. 

Cuota de autónomo en pluriactividad

Si eres autónomo en pluriactividad, tus opciones de cotizaciones son tan especiales como tu situación laboral: 

• Tienes la opción de no cotizar por contingencias comunes como autónomo (porque ya lo haces como empleado). Pero esto solo supone un ahorro de 1,56 % en tu cuota de autónomo. 

• Puedes beneficiarte de la tarifa plana de 80 €. Pero es incompatible con la anterior bonificación (te recomendamos elegir la tarifa plana para pagar menos). 

También existe una bonificación exclusiva para autónomos en pluriactividad que hayan creado una empresa emergente dedicada a la innovación tecnológica. La bonificación consiste en no pagar tu cuota de autónomos en un máximo de 3 años, siempre y cuando tu empresa cumpla estas condiciones:

• Tener su sede social en España

• Que el 60 % de la plantilla tenga contrato laboral español 

Cuota de autónomo artista

Los autónomos que se dedican a la creación artística también tienen unas condiciones especiales de cotización:

• Tu cuota mínima de autónomo artista es de 165,73 € mensuales en 2026 (cotizas por una base reducida de 526,14 € al mes). Los requisitos: que tus ingresos netos no superen los 250 € mensuales (o 3.000 € anuales). 

• Tienes la opción de pagar la cuota de autónomo por trimestre (en lugar de al mes). Las fechas de pago son abril (para el primer trimestre), julio (para el segundo trimestre), octubre (para el tercer trimestre) y enero (para el cuarto trimestre). 

• Si tus ingresos netos mensuales no superan los 3.000 €, la Seguridad Social no te aplica ninguna regularización de tu cuota (un ajuste que hace en tu cuota al terminar el año y que luego te explicaremos con más detalle).

¿Cuándo puedo cambiar la cuota de autónomos?

Para cambiar tu cuota, tienes unos plazos: 

• Entre el 1 de enero y el último día de febrero para que el cambio se implemente el 1 de marzo.

• Entre el 1 de marzo y el 30 de abril, para que el cambio se efectúe el 1 de mayo.

• Entre el 1 de mayo y el 30 de junio, el cambio se implementará el 1 de julio.

• Entre el 1 de julio y el 31 de agosto, el cambio tendrá efectos el 1 de septiembre.

• Entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre, el cambio se hará el 1 de noviembre.

• Entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre, el cambio tendrá efectos el 1 de enero del año siguiente.

Estos plazos te exigen ser previsor con tus ganancias.  Es decir, los ajustes en tu cuota no los puedes hacer sobre la marcha: primero, debes prever lo que vas a ganar para ajustarla.  Y luego comunicárselo a la Seguridad Social con antelación. 

¿Pero qué ocurre si no ajustas tu cuota a tus ingresos reales? ¿Es obligatorio? No, no es obligatorio. De hecho, puedes pasarte el año entero pagando la misma cuota, con independencia de tus ingresos. Pero entonces deberás afrontar una regularización. Pero, ¿en qué consiste la regularización?

Lo que pagas de cuota de autónomos cada año es provisional. Es provisional porque la nueva cuota de autónomo se basa en una previsión de lo que vas a ganar. Por eso, al acabar el año, la Seguridad Social revisará si lo que has pagado en cotizaciones se ajusta con lo que has ganado. A esta revisión lo llama regularización de la cuota de autónomo. 

En este proceso participa Hacienda, que es quien mejor sabe lo que has ganado durante el año (a partir de lo que declaras en tu renta). Así que Hacienda le pasa esos datos a la Seguridad Social y luego esta comprueba: 

• Si has cotizado por debajo de tus ganancias, te exigirá pagar la diferencia

• Si cotizaste por encima, te la devolverá

Este proceso lo hace la Seguridad Social de oficio. Es decir, que tú no tienes que hacer nada. Si pagaste de más, la Seguridad Social te lo notificará y te hará el ingreso. Y si pagaste menos cuota, recibirás una notificación electrónica. 

¿Por qué ha subido mi cuota de autónomos?

El motivo más común de la subida del primer recibo de 2026 es el incremento del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). Este recargo se añadió para reforzar la financiación del sistema de pensiones y se calcula como un porcentaje adicional sobre la base de cotización. En 2026, ese porcentaje aumenta respecto al año anterior, lo que encarece la cuota aunque mantengas la misma base y aunque tus ingresos no hayan cambiado.

Además del MEI, enero es el mes en el que empiezan a aplicarse cambios comunicados o registrados en el tramo final del año anterior. En el sistema de cotización por rendimientos reales, las modificaciones de base o de previsión de ingresos no siempre se reflejan de forma inmediata, sino a partir de una fecha determinada, que en muchos casos es el 1 de enero.

Si a finales del año anterior ajustaste tu previsión de rendimientos, solicitaste un cambio de base o la Seguridad Social actualizó tu tramo con la información disponible en ese momento, ese cambio puede empezar a reflejarse justo en el primer recibo del nuevo año.  Este punto afecta especialmente a quienes han ido retocando la base a lo largo del año para acercarla a su previsión real de ingresos.

Muchos autónomos comienzan pagando una cuota reducida durante un periodo inicial. Cuando ese periodo se agota, el sistema deja de aplicar la bonificación y pasas automáticamente a pagar la cuota correspondiente a tu tramo y base. Ese cambio puede coincidir con el paso de un año a otro, lo que hace que el primer recibo de 2026 sea mucho más alto.

Si en el primer recibo de este año ves una subida pequeña, lo más probable es que se deba al aumento del MEI, que se aplica automáticamente. Si el salto es grande, casi siempre encaja con el fin de la tarifa plana o de alguna bonificación, o con un cambio de base que se ha hecho efectivo al arrancar el año. Y si lo que notas no es solo una cuota más alta, sino cargos o notificaciones adicionales, puede estar relacionado con regularizaciones.