Consejos urgentes para pagar menos impuestos en 2016

La mejor forma de ahorrar es la planificación y por eso queremos contártelo todo sobre la Renta y Sociedades 2016 para que no tengas que pagar de más.

Sólo unas semanas nos separan del año nuevo, unas semanas para cerrar el ejercicio 2015 en las que aún estamos a tiempo de seguir estos consejos para que paguemos menos en nuestra Declaración de la Renta y Sociedades del próximo año.

RECOMENDACIONES IRPF

Conviene tener una idea de cómo funciona el IRPF, es decir, cuánto pagarás por tus ingresos, tanto salariales como por los que generen tus ahorros. Al hacer la declaración de la renta 2016 ambos computarán por separado con diferentes escalas de gravamen (porcentaje que pagarás de impuestos). Sobre los primeros podrás además aplicar reducción y reducciones que servirán para pagar menos.

A partir de aquí llega ya el momento de repasar cuántos impuestos pagaremos en la renta 2016, algo que podremos averiguar consultando las tablas de IRPF de 2016.

Las tablas se aplican de forma progresiva. Esto quiere decir que si tu base imponible es de 24.000 euros no pagarás un 30 por ciento por tus ingresos, sino que las cantidades se irán escalando aplicando el tipo correspondiente en cada tramo. Para que lo entiendas, los primeros 12.450 euros tributarán a un 10 por ciento, la cantidad que va desde 12.451 hasta 20.200 euros al 24 por ciento, pero sólo el dinero en ese tramo no el total, y por último los 3.999 euros hasta 24.000 euros al 30 por ciento. Esta misma lógica es la que después aplicaremos a los tipos del ahorro.

En Navarra, los tramos del IRPF se reducen a cinco e irán del 20 tanto por ciento al 47 tanto por ciento en 2015 y del 19 tanto por ciento al 45 tanto por ciento en 2016. Esto supone una rebaja media del 12,5 tanto por ciento

El Mínimo personal y familiar

Además, en el IRPF también existen una serie de mínimos personales y familiares que es un dinero que se reducirá de los ingresos que obtengas. Este mínimo depende de la situación personal de cada contribuyente.

Si vives en Navarra, aumentan los mínimos familiares del impuesto hasta el 32 por ciento y se introducen tres nuevas ayudas de 1.200 euros anuales -100 al mes- para familias con hijos dependientes con discapacidad, familias con ascendientes dependientes y familias numerosas.

Los tipos del Ahorro

El dinero generado por tus ahorros e inversiones tributará por otro lado a los tipos del ahorro. En este punto deberás diferenciar entre los rendimientos de capital mobiliario (cuentas corrientes, por ejemplo) y las pérdidas y ganancias patrimoniales -con estas últimas las ganancias podrán compensarse con las pérdidas.

Deducciones en el IRPF

Las deducciones son la principal forma de pagar menos impuestos. Estas son la que se podrán aplicar con carácter general.

– Comprueba que puedes acceder a la deducción por vivienda. Si compraste tu casa o aportaste dinero para construirla, rehabilitarla o ampliarla antes de 2013 eres de los afortunados que tienen derecho a deducirse el 15 por ciento de lo que hayan invertido en ella en 2015. Por inversión entendemos no sólo reforma o rehabilitación, también amortización del crédito hipotecario. La aportación máxima que podremos deducirnos es, por lo general, 9.040 euros. Sin embargo, en País Vasco y Navarra, que tienen su propio IRPF, pueden seguir practicando deducción por vivienda habitual también los que adquieran vivienda o inicien su construcción con posterioridad a 1 de enero de 2013.

– Alquiler de vivienda habitual. Sólo si tu alquiler se firmó antes de 2015 podrás deducir por este concepto un 10,5 por ciento de las cantidades aportadas siempre que tu base imponible sea inferior a 24.000 euros. Sin embargo, hay muchas comunidades que incluyen deducciones autonómicas por este concepto.

En Navarra se puede deducir el 15 por ciento, con un máximo de 1.200 euros  anuales por el alquiler de la vivienda que constituya su domicilio habitual, siempre que se cumplan una serie de requisitos. Además, se suprime la deducción por alquiler de vivienda para contratos firmados a partir del 1 de enero.

En el País Vasco, con carácter general, la deducción por alquiler de vivienda habitual seguirá siendo del 20 por ciento de las cantidades satisfechas en el período impositivo, con un límite cuantitativo a 1.600€ anuales.

– Ser generoso puede tener  premio. De cara a los últimos días del año, no se nos puede olvidar conservar los justificantes de los importes donados a entidades solidarias, así como las cuotas sindicales, las de colegios profesionales con carácter obligatorio (con un límite de 500 euros) o los gastos de defensa jurídica contra el empleador (con un límite de 300 euros).

Los declarantes que donen a ONGs, fundaciones o cualquier entidad acogida a la Ley 49/2002, deben pedir un recibo o certificado con sus datos identificativos, fecha e importe donado.

El contribuyente podrá desgravarse un 50 por ciento de los primeros 150 euros donados y un 27,5 por ciento del resto de sus aportaciones, que aumenta al 32,5 por ciento si la cantidad donada a una misma ONG no ha disminuido en cada uno de los tres últimos años. Además, están exentas las ganancias patrimoniales generadas si donan bienes.

También es posible deducir un 10 por ciento por donativos a otras fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública no acogidas a la Ley 49/2002.

Por último, las cuotas de afiliación y las aportaciones a partidos políticos pueden reportar al contribuyente algún beneficio adicional, ya que suponen una deducción del 20 por ciento de estas cuotas y aportaciones, limitadas a un máximo de 600 euros.

En el País Vasco, la deducción por cuotas satisfechas a los sindicatos de trabajadores y por cuotas y aportaciones a partidos políticos es del 20 por ciento.

En Navarra, el Límite máximo de base deducción por donaciones es del 30 por ciento de la base liquidable y el límite máximo de base deducción por bienes de interés cultural es del 20 por ciento de la base liquidable.

– Madres trabajadoras. Las madres trabajadoras de hijos menores de 3 años pueden desgravar -reducir en realidad- 1.200 euros al año vía IRPF o cobrar esta ayuda de forma anticipada como una mensualidad de 100 euros.

– Protección del Patrimonio Histórico Español y el Patrimonio Mundial. Podrás deducir un 15 por ciento de este tipo de inversiones aunque la deducción en sí no podrá superar el 10 por ciento de la base liquidable. En Navarra puede aumentar la deducción hasta el 20 por ciento.

– Planes de pensiones. Podrás reducir las aportaciones que hagas a tu plan de pensiones hasta un máximo de 8.000 euros o el 30 por ciento de tus ingresos si eres menor de 50 años o el 50 por ciento para los mayores… Y si estas pensando en rescatar tu plan de pensiones, espera a 2016, pagarás menos impuestos.

Si vives en Navarra, se fija una única aportación máxima de 8.000 euros por año para los planes de pensiones y se podrán rescatar cantidades correspondientes a planes de pensiones transcurridos 10 años.

– No tires los tickets de los gastos de la vuelta al cole.  La vuelta al cole viene cargada de gastos, los uniformes, los libros, el material escolar, las clases de idiomas… Un importe que puede ser bastante importante para la mayoría de las familias, sobre todo si tienes más de un hijo. Por descuido o por desconocimiento muchas olvidan que estos gastos se pueden deducir en la Declaración de la Renta y pueden suponer ahorros de hasta 900 euros por niño en algunas comunidades. En Navarra no existen bonificaciones por este concepto.

– Si eres mayor de 65 años, espera a 2016 para vender tu vivienda. Si eres mayor de 65 años ya no deberás tributar por las plusvalías obtenidas por la venta de viviendas, acciones o cualquier otro activo. Este beneficio va ligado a la obligación de crear una renta de ahorro vitalicia de duración máxima de un año antes de que pasen seis meses desde la venta con un límite de 240.000 euros.

En Navarra se sigue pagando el Impuesto de Incremento Patrimonial aplicándole diferentes coeficientes reductores según año en que se compró la vivienda. Queremos insistir en que sólo se tributa en el caso de que exista ganancia patrimonial, si no se obtiene beneficio de la venta, no se tributa. Además estarán exentas de tributar las personas:

– Que reinviertan los beneficios obtenidos en la compra de otra vivienda habitual.
– Quienes compraron a partir del 2000, porque es muy difícil que hayan vendido por un precio superior al de adquisición.
– Las personas mayores de 65 años que vendan su vivienda habitual, no están obligadas a reinvertir.- En el caso de personas mayores de 65 años que vendan una segunda vivienda y reinviertan los beneficios obtenidos en un producto bancario que complemente sus pensiones.

– Vende tus bienes aprovechando las ventajas fiscales. Si tienes inmuebles adquiridos o heredados antes del 30 de diciembre de 1994 y estás pensando en venderlos, hazlo antes de que acabe el año, ya que su venta cuenta con una ventaja fiscal que irá disminuyendo conforme pase el tiempo. Además, si tienes varios bienes que cumplen este requisito, vende primero los más antiguos y que más beneficio ofrezcan. De esta forma podrás aprovechar al máximo los coeficientes de abatimiento.

En Navarra, se elimina la aplicación de los coeficientes de abatimiento a las ganancias patrimoniales por transmisión de inmuebles y otros bienes cuando la suma alcance 400.000 euros para cada contribuyente.

– Comunica a tu empresa los cambios en tu familia. Si ha habido cambios en tu familia, como el nacimiento de un hijo o el pago de una pensión vitalicia, debes comunicarlo a tu empresa. La cuantía de la retención en la nómina a cuenta del IRPF depende de las circunstancias familiares. Si Hacienda ha cobrado de más, devuelve el dinero.

– Los ahorradores estarán exentos de los rendimientos positivos. Quienes tengan la posibilidad de ahorrar podrán disfrutar en la próxima declaración de la exención de los rendimientos positivos que generen los nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo, conocidos como Planes de Ahorro 5, siempre que exista una permanencia de al menos cinco años desde la primera aportación.

En Navarra se rebaja la tributación del ahorro con una nueva tarifa de tres tramos y se incluyen nuevos instrumentos para potenciar el ahorro a medio y largo plazo: los Planes Ahorro 5 que podrán adoptar la forma de cuenta bancaria o seguro.

– Revisa tus acciones y fondos de inversión. Si los compraste o heredaste antes del 30 de diciembre de 1994 y su valor actual está por debajo de su valor en 2005, a los beneficios por la venta podemos aplicarle un coeficiente reductor.

– Discapacidad. Entre los contribuyentes beneficiados por la reforma fiscal se encuentran los discapacitados, por lo que aconseja pedir el certificado de discapacidad a aquellos que consideren que tienen un problema de salud que merezca ser considerado como tal. A partir de un grado del 33 por ciento ya existen beneficios fiscales.

– Despidos. En caso de ser despedido es importante que el contribuyente acuda al Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación (SMAC) para que la indemnización quede exenta. También conviene recordar que los trabajadores despedidos pierden la exención tributaria en el caso de que los vuelva a contratar antes de tres años la misma empresa o una compañía del mismo grupo.

En Navarra se modifican las indemnizaciones por despido, con un mínimo exento de hasta 180.000 euros.

– Los autónomos se podrán deducir más gastos. La reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) contradice el criterio seguido hasta ahora por Hacienda y abre la puerta de forma definitiva a que los autónomos que trabajan desde casa puedan deducirse en el IRPF gastos como la luz, el agua, el gas o el teléfono. Hasta ahora, esta posibilidad se limitaba a gastos ligados a la titularidad del inmueble como el IBI o la tasa de basura.

RECOMENDACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

En cuanto al Impuesto de Sociedades, una novedad importante que interesa conocer a las empresas es que por primera vez se podrá deducir las deudas que mantenga cualquier administración o ente público con la sociedad. Además, se podrá deducir por primera vez la remuneración del administrador siempre y cuando esté prevista en los estatutos de la empresa. Por otra parte, es conveniente saber que la deducibilidad de los gastos por atenciones a clientes y proveedores está limitada al 1 por ciento del importe neto de la cifra de negocio del ejercicio.

Morosidad pública

Una de las novedades que contempla la nueva normativa es la posibilidad de que las empresas imputen como un gasto deducible las facturas impagadas de la Administración. Para ello, los proveedores del sector público, que sigue pagando tarde y mal, deben iniciar un procedimiento arbitral o judicial para reclamar el crédito impagado.

Reserva de capitalización

Es uno de los nuevos beneficios fiscal para fomentar los fondos propios. La reserva de capitalización permite a todas las empresas rebajar su base imponible en un 10 por ciento del importe destinado a esta nueva figura. Salvo pérdidas, los fondos propios no pueden utilizarse en un plazo de cinco años.

Reserva de nivelación

La reserva de nivelación es un beneficio fiscal aplicable para las pymes. Se trata de un instrumento que permite rebajar la factura fiscal de un ejercicio cerrado con beneficios y, a la vez, compensar las posibles pérdidas del futuro. La reserva de nivelación tiene como límite el 10 por ciento de la base imponible o un millón de euros.

Gastos de representación

En la época navideña es habitual que las empresas agasajen con regalos a sus clientes, un gasto que es fiscalmente deducible. Sin embargo, la reforma fiscal ha limitado la deducción al 1 por ciento de la cifra de negocio. Por lo tanto, las empresas deberán ajustar esta partida si quieren que todos sus gastos de representación sean fiscalmente deducibles.

Préstamos

Las empresas deben recordar la existencia de los límites a la deducción de los gastos financieros. La deducibilidad es el menor de los siguientes importes: un millón de euros o el 30 por ciento del beneficio operativo.

Compras

Si una entidad va a adquirir participaciones de otra empresa le interesa alcanzar un porcentaje de, al menos, el 5 por ciento para que los dividendos que le reparta estén exentos. Ello no será necesario si el precio de compra alcanza los 20 millones.

En cuanto a la Comunidad Foral de Navarra:

– Baja el tipo general del Impuesto de Sociedades al 28 tanto por ciento en 2015 y al 25 tanto por ciento en 2016, unificándose así con el actual tipo para pymes.

– Se mantienen las deducciones en Sociedades por creación de empleo y potencian las de I+D+i, mientras que se limitan las de gastos por deterioro y se mantiene la limitación de gastos financieros.

– El límite a la compensación de bases imponibles se elevará al 60 tanto por ciento en 2016 y al 70 tanto por ciento en 2017 y se prorrogan las medidas temporales en vigor que afectan, fundamentalmente, a las grandes empresas.

– Se introducen nuevos incentivos fiscales a actividades industriales, con una exención parcial (85 tanto por ciento) del impuesto de electricidad a todos los procesos en los que el coste de la electricidad supere el 50 tanto por ciento del coste de producción del producto.

–  Se evita la deducibilidad de gastos fiscales cuando se difiere la calificación en otros países.

– Se eleva la deducción por donativos del 25 tanto por ciento al 30 tanto por ciento y el porcentaje se eleva en otros 5 puntos si se mantiene durante tres años, tanto en el IRPF como en el Impuesto de Sociedades.

– Se crean nuevos incentivos a producciones cinematográficas con un tipo del 20 tanto por ciento aplicable a productor y coproductor financiero, indistintamente.